出口企业在出口退税申报时需要注意和预防哪些重要风险点?

一、出口退税风险防控

（1）合同签订阶段。根据贸易的真实性，签订相应的合同。

一是不得从事“假直销、真代理”的出口业务。代理出口的，委托人应当申请退税，并承担相应的责任。代理退税的，应当在专用发票开具阶段填写“代理”一词。

二是不得从事“四自三不见”的出口业务。即客户或中间人自带客户、货源、汇票、报关，出口企业无出口货物、供应商、外商的出口业务。

三是通过中信保险评估合作外商的信用状况，降低贸易风险。

（2）出口报关阶段。

一是不得买卖报关单信息，通过报关行将他人出口的货物虚构为公司出口的货物。

二是准确申请出口商品类别，出口商品的真实情况应当与报关单中规定的产品名称、数量、重量和价格一致。低退税率商品不得申请为高退税率商品，不得申请为退税商品。

三是按规定取得出口运输原始文件，特别是海运提单。有特殊情况不能取得的，应当按照政策规定取得具有类似功效的文件或者有关第三方证书。

(3)出口收汇阶段。

原则上，支付方是合同中明确的支付目标。如有第三方支付的真实情况，应注明相关协议，以备日后参考。为避免避免。

汇率波动造成损失。合同签订时，可以约定跨境人民币（非国内人民币）清算，不影响出口退税处理。对进口国有外汇监管的国家，可以采用“易货贸易”出口，不影响出口退税处理。未在规定时间内收汇，但符合《视同收汇原因及举证材料清单》所列原因的，保留《出口货物收汇情况表》和举证材料，视为收汇。

（4）文件备案阶段。出口退税企业应当在申请出口退（免）税后15日内，按照申请退（免）税的出口货物顺序填写《出口货物备案单据目录》，注明备案单据的存放地点，由主管税务机关审查。

一是出口企业购销合同（包括：出口合同、外贸综合服务合同、外贸公司购销合同、生产企业非自产货物出口购销合同等）；

二是出口货物的运输单据（包括托运人出具的海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单、邮政收据、国内运输发票、国际货运代理服务费发票）；

三是出口退税企业委托其他单位报关的票据（包括委托报关协议、委托报关单位出具的代理报关服务费发票）。相关文件可以用电子数据备案。但不得篡改备案文件。如果发现出口退税文件涉嫌欺诈，应主动纠正并退还退税。

二、货物购买风险防控

（1）发票获取阶段。发票符合“货物流、现金流、发票流”三流。不得篡改货物名称、规格、型号等信息。

（2）货物运输阶段。保留收货、发货的原始运输文件备查。

（3）付款阶段。通过银行支付相关款项。

（4）货物生产环节。投入产出匹配、生产出口货物匹配、生产能力与销售状况匹配。

三、财务会计风险防控

（1）按照国家统一的会计制度设置账簿，建立健全财务制度和内部控制制度。

（2）根据合法有效的凭证进行核算。一般要求：货物入库凭证、费用按规定取得发票、货物运输原始文件等。

（3）出口商品在财务上销售后，方可申请出口退税。由于内容较多，上述提醒简要描述。表达不完整或者有误的，以国家有关政策文件为准。