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外贸公司财税人必须要知道出口退税办理的知识点和退税流程

对于外贸公司来说,在经营过程中,大部分都会涉及到出口退税业务的处理,这越来越成为商家关心的问题。那么,企业办理出口退税的具体流程是什么呢?接下来,我们将解释这些关键因素。

随着国际贸易的发展,EXW交易条件日益增多,海关报关单也有交易方式EXW一、这样更方便公司申请。但是,在这里,在这里,更方便公司申请。EXW在交易方式下,因为贸易术语已经过关.在运输单据等方面,中国出口商在实际出口退税中也有一些困惑。让我们往下看。

能否判断出口退税?

根据EXW(即工厂交货-指定地点)贸易术语的定义和特点,我们从资格条件来看,.信息流.从物流和现金流四个角度来判断是否可以退税。

1.资格条件-货物退税率:

首先,出口产品是具有退税率的产品;公司具有退税资格:申报退税的公司应具有退税资格。

2.信息流-报关单信息流:

报关单的交易方式为EXW,发件人为出口退税公司;备案文件流程:备案文件。以运输文件为例,最好提供原提单的复印件,以便出口退税管理机关批准。

3.物流-货物实际出境(有运输单据):

货物实际上已经离开了海关,可以通过报关单和备案单中提到的运输单据证明;进入特殊区域(无运输单据,通过报关单反映):货物进入特殊监管区域或可退税的独特监管场所,通过报关单.备案清单等申请票据证明。

4.现金流-收汇:

出口退税企业申报收汇;确定销售:出口退税货物确定销售。

EXW计算下出口退税额

计算方法和EXW与FOB转换

根据出口退税的计算规定,按照本期出口货物的计算规定,物离岸价FOB乘以外汇人民币牌价计算应退税款。FOB与EXW换算公式为:FOB=EXW+国内段运费+国内段保费(如需)+清关费用。

根据贸易术语的概念,EXW和FOB差异主要在于国内段运保费和出口清关手续——FOB卖方应将货物交给买方指定的托运人,并办理出口清关手续,即完成交货。因此,如果报关单的交易方式是EXW,那么,计算FOB以出口退税为核心,考虑国内运费.虽然保费和出口报关费不是卖方承担的。

因为EXW可从以下两种计算方法中选择特殊性:

一是上述出口商品离岸价FOB乘以外汇人民币牌价计算退税。这种计算方法的优点是稳定;缺点是将中国出口货主不承担的国内运费和保费纳入出口退税,但实际上国内运费和保费不是中国出口企业的收入,相当于增加了出口退税的计算,容易造成中国的财产损失。

另一种是不因FOB作为出口退税的基础,但以出口退税为基础EXW作为出口退税的基础,更好地符合国际贸易实际,更准确地提供出口退税的计算基础。这种计算的优点是不会损害中国的利益;但缺点是增加了管理成本和负担,即新的出口退税计算标准。

报关单上的运费.保费.杂费信息:

需要注意的是,报关单也会显示运费和保费信息,但它反映了国际运费和保费——根据《中华人民共和国海关进出口货物报关单填写规范》,出口报关单运费是指出口货物到中国出口地点装载后的运输成本,出口报关单保费是指出口货物到中国出口地点装载后的保险费——和EXW术语应退税计算无关。

出口退税附赠材料

1.报关单。报关单是指进出口企业在货物进出口时向海关办理申请手续,以便海关凭此检查验放填写的票据。

2.出口销售发票。这是出口企业根据与出口买方签订的销售合同填写的文件,是外商采购的主要凭证,也是出口企业会计部门核算出口产品销售收入的依据。

3.取货发票。提供取货发票的主要目的是确定出口产品的供应商.产品名称.计量单位.数量,是否是生产企业的销售价格,以便划分和计算其取货费用等。

4.结汇水单或收汇通知书。

5.属于生产企业直接出口或委托出口自制商品,凡以到岸价格CIF结算的,还应附出口货物运单和出口保单。

6.有进料加工复出口产品业务的公司,还应向税务机关报送进口料.零件的合同编号.日期.进口材料的名称.数量.复出口产品名称、进料成本金额、各种税额等。

7.商品纳税确认。

8.出口收汇已核实。

9.其他与出口退税有关的材料。

EXW办理出口退税手续的备案文件

由于出口运输和清关程序由客户办理,运输文件也由买方取得。作为出口退税申请的卖方,很难取得运输文件;同时,根据贸易术语的概念,清关程序也由买方安排。以下是出口清关申请.从出口运输单证等角度进行分析。

谁来申请出口清关?

按照EXW贸易术语,买方应安排出口清单,但为方便出口退税,买卖双方一般提前同意卖方协助报关,以卖方名义办理出口报关手续,即卖方作为出口商品报关单上的发件人。

怎样看待FCR单证?

货运代理收据FCR(ForwardersCertificateofReceipt)本身不是运输单据,只是收货证明;货运代理正在签发和发放货物FCR当时,它的身份是代理,而不是托运人。因此,,FCR文件本身是货物收据而不是运输文件的特征,以及FCR签发人是代理人,而不是托运人,这决定了它不能取代提(运)单变成备案单证。

在这种情况下,出口退税管理机构可以要求出口商提供仓库确认.集装箱装箱单(CLP-ContainerLoadPlan).FCR一系列物流补充票据,如货运代理收据,产生相对完整的出口信息链,以填补没有原始提单考验。

如何处理提单问题?

一是检查是否有提单。正在检查。EXW在贸易术语下,出口货主往往没有提单,但事实是,买方安排订舱(租船)并与托运人签订运输合同,因此在EXW出口时,买方为单证承运人。货物装载登船后,托运人签发提单,并通过代理交给货主(买方);一些货运代理还将签发FCR(货运代理收据)交给卖家。可见,在这里,在这里。EXW在术语中,提单是存在的。

1.检查中国企业是否能获得提单。在实践中,企业确实很难获得原始提单。但是,备案单中的提单不是原始提单,而是原始提单的影印。对于影印件,商家应通过与外国买家讨论和与货运代理沟通积极获得。

2.作为出口商的中国企业,需要明确的是,中国法律保护国内托运人(货物卖方)——货运代理公司不得损害货物卖方作为承运人的合法提单权。

出口退税注意事项

出口贸易时,需要报关,需要做文件。同时,涉及退税,中国给予的出口补贴应由专业会计人员在各个阶段进行操作。出口企业在办理出口退税时,要特别注意申请程序和时间观念,以免造成损失。

“30天”:外贸公司购买出口货物后,应及时向供应公司索要增值税专用发票或普通发票。属于防伪税控增值税发票,必须自发票之日起30天内办理认证手续。

“90天”.外贸公司必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续,生产企业必须在货物报关出口之日起3个月内办理免税申报手续。

“180天”出口企业必须在货物报关出口之日起180天内,向当地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。

“3个月”出口企业出口商品纸质退税凭证遗失或者内容填写不正确的,可以按照有关规定补办或者变更的,出口企业可以在申报期限内向退税部门申请出口商品退(免)税申报,经批准后可以延期3个月。

以上就是前海天盈财务公司小编为大家分享的外贸人需要知道了解的出口退税相关知识点,希望以上内容对您了解有所帮助。如果您对有任何疑问,欢迎咨询前海天盈财务代理公司

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