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消费税出口退税是否征收企业所得税

事实上,许多货物出口公司的会计人员并不确定是否需要缴纳所得税才能缴纳消费税出口退税,因此存在一定的税收风险。那么,如何判断公司是否想纳税呢?

消费税出口退税规定

公司企业取得的各种财政资金除国家投资和资金使用后返还本金外,还应计入原公司企业总收入。本文所称财政资金,是指企业从政府和有关单位获得的财政补贴.补助.贴息贷款等各类财政专项资金,包括直接减少增值税和即时退税.先征后退.各种税收先征后退,但不包括公司企业按规定取得的出口退税。

消费税出口退税会计规定

1.公司委托外贸公司代理出口应税消费品时,应当在计算消费税时缴纳消费税和借记“应收账款”科目,贷记“应缴税费-应缴消费税”科目。实际缴纳消费税时,借记“应缴税费-应缴消费税”科目,贷记“银行存款”科目。当应税消费品出口收到外贸公司退还的税款时,借记“银行存款”科目,贷记“应收账款”科目。

2.外贸公司自营出口应税消费品报关后申请出口退税时,应当借记其他应收账款和主营业务费用。实际收到出口应税消费品退还的税款,借记银行存款科目和其他应收账款科目。

消费税出口退税是否缴纳企业所得税

从上述税收规定可以看出,消费税出口退税不属于财政,因此不能根据财政资金的属性确定是否免征企业所得税。此外,在发布的文件中,没有明确消费税出口退税是否征收企业所得税。

根据所得税法精神,在计算应纳税额和应纳所得税时,企业财务.会计方法与税法要求不一致的,按照所得税法的要求计算。所得税法要求不明确的,暂按企业财务会计要求计算。

到目前为止,从消费税出口退税会计的规定可以看出,生产企业委托外贸公司代理出口产品的,取得的消费税出口退税不缴纳企业所得税。外贸公司自营出口取得的消费税出口退税实际上是在增加利润。因此,外贸公司自营出口取得的消费税出口退税应缴纳企业所得税。

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