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哪些公司可以办理出口退税?申报出口退税的方法有哪些?

退税(Taxrebate)是指中国按规定退还纳税人已缴纳的税款。优惠退税是一种税收支出的形式。为了鼓励纳税人从事或扩大一些经济活动,中国给予退税。退税一般包括出口退税、再投资退税、复出口退税、超额退税等形式。退税一般包括:因税务机关错误征收或不征收的税款,需要退还给纳税人;在预缴或预扣税款的情况下,最终结算时需要退还纳税人;税收优惠政策的退税,如鼓励公司出口的增值税出口退税。

哪些公司可以办理出口退税

出口企业可以申请出口退税。出口企业是指负责出口商品损益的公司,而不是负责出口程序的公司。出口企业的具体范围包括:

(1)具有外贸经营权的出口企业。这是指经外贸主管部门批准的中央企业和地方外贸公司、工贸企业和工业生产企业。

(2)委托出口企业办理。这是指委托具有出口经营权的公司代理出口,承担出口损益的公司,仅限于生产企业和外贸公司。这些公司有的没有外贸经营权,有的有外贸经营权。为了直接进入国际市场,一些生产企业实施产销会议,将过去与外贸公司的供应关系改为授权委托出口,直接承担财务损益,并向外贸公司支付服务费。为了方便货源或出口经营,一些外贸公司还委托其他外贸公司代理出口。

(3)具体出口退税的公司。根据现行出口退税规定,本公司主要包括外轮供应企业、海洋运输供应企业、对外维修配送公司、对外承包工程公司、出口岸免税店、名单“以产顶进”国内钢材供应企业指定将进口原油制成成品油,销售给从事加工贸易的外资企业和部分特区国内炼油厂。

申报退税的方法有哪些?

出口退税主要有五种:

一是先征后退税,即货物报关出口的,应当依照税法规定先向出口货物缴税,货物出口后再办理退税。这种方法主要适用于不遵循“免,抵,退”办理出口退税的生产企业直接出口,授权委托出口货物。

二是“免,抵,退”方法是指生产企业在出口阶段对出口商品免征增值税、出口商品易用原材料、零部件等已缴纳的增值税进项税额。本期应抵扣的进项税额大于应纳税额的,按照有关规定对未抵扣的部分进行退税;本期应抵扣的进项税额低于应纳税额的,不需要退税。外资企业和直营生产企业出口自产货物,按照“免,抵,退”方法退税。

三是退税法,即对出口阶段的增值税部分免税,对有进出口经营权的外贸公司适用退税方法。

四是免税退税法,即出口阶段增值税免税,其进项税允许在其他自销产品的销项税中扣除。免税法适用于以无税价格销售给加工出口公司加工生产出口商品的钢材。

第五,免税法,即直接增值税和消费税,仅适用于中国出口计划中出口的烟草等法律法规规定的特殊货物。


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