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为什么我们把出口货物退税(免税)税称为出口退税?

出口退税分为三种方式:免税.免退税.免税退税。其中,免税是指不纳税,不需要计算,也不需要管理,需要计算和理解,只有退税,这就是为什么我们把出口货物退税(免税)税称为出口退税

基本概念

1.出口货物退(免)税是指在国际贸易业务中,按照税法规定退还或免征中国报关出口货物在国内生产环节和流通阶段缴纳的增值税和消费税。

2.出口退税实际上是出口免税.退税。因为增值税实行间接计税法,通常称为应纳税额=销项-进项,因此在实际操作中,销项是免费的,进项是退款的,并获得退税。值得注意的是,出口退税的退税不同于其他类型的退税,出口退税,退还进项税;其他退税,退还应纳税额。因此,在申报表中,免费退货应退税,如进项转出为可抵扣税的负值,原因是进项已退还给您,自然不能再扣除,应从可抵扣税中扣除。

核心原理

1.出口商品退税“惯例”而非“优惠政策”。在中国出口出口货物之前,在中国生产.流通环节实际承担的增值税.消费税在货物报关出口后退还给出口公司,使出口货物以不含税的价格进入国际市场,有效防止国际双重税收。公司退税的实质是在国内生产流通阶段征收增值税,国内劳务征收增值税。

2.出口退税是将出口货物的整体税负归零。原因很简单,就是鼓励出口,降低出口货物的价格,提高国内货物在国际市场的竞争力。

3.公平税收负担原则:为确保各国商品在参与国际贸易时能够公平交易,消除不同税收政策造成的出口货物税收含量差异,要求各国按照惯例退还征收的出口货物间接税,促进国际贸易的发展。

4.零税率原则:征收多少,退款多少。中国利用退税率实现宏观调控目标,如调控产业布局,设置低退税率,限制低附加值商品出口,设置高退税率,鼓励高附加值商品出口。因此,虽然零税率的退税率应为17%,但中国应设定不同等级的退税率。增值税的退税率不一定等于税率。出口退税率为17%.14%.13%.11%.9%等几个档次是通过退税率控制出口的原因。至于激励出口,退税率高,如果控制出口,退税率低。如果退税率为0,则必须退还。

主要类型

1.又免又退

一般纳税人,既有销项,又有进项,为了将税负归零,自然是销项免费,进项退款,免费退款。

2.只免不退

如果出口货物没有进项,自然只是免销项目,如果没有进项,就不需要退货。例如,一般纳税人.免税产品无进项。只有不退,税负才能归零。

3.不免不退

对于不鼓励出口的商品。例如,石油本身还不够,但也进口,可以让你出口很好,不要考虑出口退税,想想那些严格禁止出口的商品。

退税方法及计算

出口退税分为三种方式:免税.免退税.免税退税。其中,免税是指不纳税,不需要计算,也不需要管理,需要计算和理解,只有退税,这就是为什么我们把出口货物退税(免税)税称为出口退税。

(二)生产企业:免费.抵.退税

在外贸公司的日常业务中,大量常见的贸易类型主要是一般贸易(出口贸易)和加工贸易(进料加工和进料加工)。一般贸易是一种相对于加工贸易的贸易方式。是指将货物单侧出口的出口贸易方式。

免征:对生产企业出口的自产货物,免征企业生产销售环节的增值税;

抵销:指生产企业出口自产货物所消耗的原材料.零部件.燃料.动力等包含应退还的进项税,抵扣自销货物的应纳税额;

退款:指生产企业出口的自产货物当月应当抵扣的进项税超过应纳税额的,对未抵扣的部分予以退税。

因为生产货物涉及的可抵扣原材料.水电.运费等。如果出口部分和自销部分对应的进项无法准确分割,则出口应退还的进项税部分无法准确计算。假设各自的进项可以准确计算,那么自销的销项-进项=应纳税额纳税,出口相应的进项退税,交给国税局,国税局再退给你,双方都不是很累吗?

因此,抵销是指使用出口对应的退款项,抵销相应的应纳税额,最终确定退税部分。抵销是一个计算退税的过程,其本质是计算所有的应纳税额。退税可以抵消,应纳税额是积极的,只是纳税,如果退税不能抵消,应纳税额是负值,这个数字应该退税。(本文转自会计网络)

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