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哪些企业可以办理出口退税?申请出口退税的方法有哪些?

退税(Taxrebate)是指国家按照规定退还纳税人所缴纳的税款。优惠退税是税收支出的一种形式。国家退税是为了鼓励纳税人从事或扩大某些经济活动。退税一般包括出口退税、再投资退税、再出口退税、溢税退税等形式。退税一般包括:因税务机关错误而征收或不征收的税款需要退还给纳税人;在预缴或预扣税款的情况下,最终结算时需要退还多余的部分;税收优惠政策的退税,如增值税出口退税激励企业出口等。

哪些企业可以办理出口退税

出口企业可以办理出口退税。出口企业是指负责出口货物损益的企业,而不是负责出口程序的企业。出口企业的具体范围包括:

(1)具有外贸管理权的出口企业。这是指中央企业、地方外贸企业、工贸企业和工业生产企业,经外贸等主管部门批准,享有单独出口管理权。

(2)委托出口企业办理。这是指委托具有出口管理权的企业代理出口,承担出口损益的企业,仅限于生产企业和外贸企业。这些企业中的一些没有外贸管理权,而另一些企业有外贸管理权。为了直接进入国际市场,实施生产和销售会议,一些生产企业将过去与外贸企业的供应关系改为授权出口,直接承担财务损益,并向外贸企业支付服务费。一些外贸企业还委托其他外贸企业代理出口,以方便组织供应或出口管理。

(3)具体出口退税的企业。根据现行出口退税规定,该类企业主要包括外轮供应企业、海运供应企业、对外维修企业、对外承包工程公司、出境口岸免税店等“以产顶进”国内钢铁供应企业指定将进口原油加工成成品油,销售给从事加工贸易的外商投资企业和部分特区内资企业的国内炼油厂。

申请退税的方法有哪些?

现行出口退税主要有五种方式:

一是退税前征收的方式,即货物申报出口的,应当按照税法的规定向出口货物纳税,出口后退税。这种方法主要适用于未按“免,抵,退”办理出口退税的生产企业直接出口和授权出口货物。

二是“免,抵,退”方法是指生产企业对出口商品免征出口阶段增值税、出口商品原材料、零部件等增值税进项税额。当期进项税额大于应纳税额的,按照有关规定办理退税;当期进项税额低于应纳税额的,无需退税。外商投资企业和直接生产企业出口自主生产的货物“免,抵,退”方法退税。

三是退税法,即出口阶段增值税部分免税,有进出口经营权的外贸企业适用退税方式。

第四,免税退税法,即出口阶段免征增值税,允许在其他自销产品的销项税中扣除进项税。免税法适用于以不含税价格出售给加工出口企业加工生产出口产品的钢材。

五是免税法,即出口货物直接免征增值税和消费税。该方法仅适用于法律法规规定的特殊货物,如国家出口计划中出口的烟草。


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