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生产、外贸首次申报出口退税的注意事项有哪些?

生产企业篇:

1.生产企业应先完成出口退(免)税备案。生产企业可通过电子税务局或生产企业离线出口退税申报软件申请“出口退(免)税备案”选择出口退税,企业类型“国内生产企业”或者“外商投资生产企业”,选择退(免)税计算方法“免抵退税”。

2.完成当月增值税纳税申报。由于生产企业正在实施生产企业的纳税申报。“免,抵,退”根据管理办法,退税申报需要与当前增值税申报表数据进行比较。因此,在申报出口退税之前,需要先申报增值税。

3.确认出口退(免)税申报期限。由于生产企业需要比较当月退税申报表,退税申报期限应与当月增值税申报表一致,如2022年7月申报,填写202206年。此外,生产企业每月只能申报一批数据,不同年份的海关出口报关单不需要区分申报期限。

4.正确填写免税申报汇总表。汇总表中有两个数据需要与当前增值税申报表一致,“期末增值税纳税申报表”应和增值税纳税申报表“期末留税”一致;“免征退税不得免征税额”增值税申报表附表二“免税办法不得抵扣进项税额”一致。

5.管理出口货物备案文件。出口企业应当在申报出口退(免)税后15日内,按照申报退(免)税的出口货物顺序填写出口货物备案文件目录,并注明备案文件的存放地点。

外贸企业篇:

1.外贸企业应先完成出口退(免)税备案。外贸企业可通过电子税务局或外贸企业离线出口退税申报软件申请“出口退(免)税备案”,选择出口退税企业类型“外贸企业”,选择退(免)税计算方法“免退税”。

2.在发票综合服务平台上完成退税检查。用于出口的增值税专用发票需要先完成退税检查,然后等待发票审计数据同步到申报系统。外贸企业出口退(免)税完成备案后,一般认定为出口退(免)税企业分类管理三类企业,三类企业以审计一致信息作为出口退(免)税申请数据,增值税专用发票审计一致数据一般需要2个月的等待时间。如果在申报系统中提示“发票没有信息”也就是说,与审计一致的数据尚未获得。

3.确认出口退(免)税申报期。由于外贸企业在申报退税时有不同年份的数据,如2020年出口和2021年出口的海关出口报关单,因此在申报时需要单独申报不同年份的海关出口报关单。2020年的数据“202012”申报年份为申报年份,2021年出口的为申报年份,“2021XX”申报年份,申报批次从001批开始计算。

4.根据出口商品的购销关系,将海关出口报关单与购买的增值税专用发票逐一匹配。同时,增值税专用发票上的商品名称与海关出口报关单一致,增值税专用发票上的单位至少与海关出口报关单一致。

5.做好出口货物备案文件的管理工作。出口企业应当在办理出口退(免)税后15日内,按照申报退(免)税的出口货物顺序填写《出口货物备案文件目录》,注明备案文件的存放地点。

以上就是生产、外贸首次申报出口退税的注意事项,希望对您了解办理出口退税有所帮助。如果您对代理出口退税有任何疑问,欢迎咨询前海天盈财务代理公司

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