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【出口退税】对外贸易出口退税注意事项!

说起外贸企业出口退税,朋友们也许首先想到的是“取得一张购货发票的货名一定要与报关单上的一致,发票单位必须与报关单上的一项一致”,那么只要注意这点就可以办理退税了?看看这个问号也要清楚,光注意这些还远远不够,在报关中还要注意什么?以下和前海天盈一起看看。

一、出口前处理一般纳税人,外贸企业想出口退税要办理一般纳税人的手续,小规模纳税人只能免税。表面上看起来简单的一句话,实践性强的一些企业就因为这个说法损失了几百万元,发现后也是后悔莫及,只有经历过,才能明白,有些新交易注册公司会因此损失上百万!

二、出口企业配合报关,要配合可靠的报关商,货物出口要退,需要出口申报,出口退税属于后加工,如出口报关不准确,出口延期一段时间,严重影响企业办理出口退税,正式报关前必须仔细核对报关单数据,在现场操作中常见的错误有:生产销售单位申报错报,到站报关出错,成交方式申报出错,货号错报,名称和单位不准确,规格型号申报错误。

三、出口退税申报后15天内,出口企业对未按规定备案或备案单据有问题的,实行免税政策。(注:对被认定为出口货物并提供修理、修配劳务的,不实行备案文件管理)。

四、注意核实出口退税申报,未申报的出口退税要做好记录,如未取得购货增值税专用发票,应及时催缴,如属于购货增值税专用发票,应及时办理出口报关单。

核实出口退税货物收汇情况,如为企业违规操作,应及时纠正,对出口申报退税货物未收汇只做免税处理(不符合视同收汇的9种情形)。外企要注意,要收内销!

出口额确认收入符合收入的条件,应及时确认,外贸企业是否出具出口发票各地要求不一,如当地无要求,可通过出口商业发票确认销售收入,出口收入确认一般在出口当月,确认后应准确申报。

①应明确确定出口收入的三个问题。

②出口发票类型,记账汇率的选择和查询。

购进增值税专用发票时,应仔细核对商品名称、规格型号、单位等与报关单相符,对帐无问题,应及时勾选,电子底帐对发票选择的准确性有很大影响,企业要依据发票的目的,准确勾选,如勾选不准确,可查的,外贸企业在开具发票时要注意:

①在勾选发票前,要根据出口收入类别(退、免、抵),确定有关商品是否为出口商品,并按照相应情形勾选,而不是与其出口收入相对应的购货增值税专用发票,采用“退税勾选”勾选;

②内部外销产品要分开开购货发票,避免出现一张进货增值税专用发票有内销也有外销;

③出口退税收入要与增值税专用发票相对应,核对无误后在勾选。

利用VAT发票综合服务平台时,应根据发票目的对其进行正确的勾选,以下建议是:

①对外贸企业购货增值税专用发票在勾选时,应采用“抵税”;

②出口退税货物取得的购货增值税专用发票,勾选时选择“退税勾选”;

③对出口税货物取得的购货增值税专用发票,在勾选时选择“抵扣勾选”,即参加抵扣;

④进项增值税专用发票不能确定的是内销还是出口退税货物,应选择“退税款勾选”;

⑤当选择"发票不抵扣勾选""或选择"抵扣勾选"后选择"退税勾选",选择"退税勾选"进行纳税申报时,进行进项税额转出或选择"退税勾选"。

出口退税模块或电子口岸单一窗口将出口货物报关单打印,将打印的报关单与增值税专用发票抵扣联匹配。进口商品退税综合服务平台外查询或者自检输入退税软件查看有无电子信息,有出口退税信息及时申报。

上述正是前海天盈为大家分享对外贸易出口退税注意事项,希望对大家有帮助。前海天盈财务代理公司是一家具有12年工商财税实战经验的企业,为您提供注册公司和记账报税一站式服务。

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