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【税务筹划】税务筹划失败、无法落实的八个主要原因!

税务筹划失败、无法落实的八个主要原因!

纳税筹划过程中,不少方案被搁置或放弃,不但没有达到减轻纳税负担的目的,有的还遗留了很大的税法风险,使纳税筹划落空。

本文通过多年的税务筹划实践经验及相关案例分析,总结了八大最易导致税务筹划失败的原因,并将其介绍给希望进行纳税筹划的企业和进行税务筹划的企业。

一、对税法政策的非专业理解。

一种经营活动是否交税和应税金额,由一系列规范性文件来决定,在实践中,出现不同税务情况时,也要按照税法进行纳税调整。

税法是税法的基本属性,会计只是计量工具。事实上,很多基于会计方法的筹划,只是改变了方法和标准,并没有“治本”。

古往今来,“亡羊补牢,未为迟也”,但这一说法并不适用于税务筹划领域,我国目前有17种税种,每一税种对纳税义务的发生都有明确的规定,一旦发生,就要按照相关程序履行纳税义务,很多散户都是在股票交易接近尾声时进行计划的,可惜收效甚微。

第二,没有充分考虑非税收成本。

纳税筹划,经常需要调整交易计划、交易方式、架构,进行一系列的商业安排,一项商业安排可能会带来一系列非税收成本,如新注册公司、筹措过桥资金等等。要投入一定的时间和人力,如果不能统筹考虑这些因素,很容易导致税务筹划失败。

缺少合理的商业目标;

税务机关可以根据《特殊纳税调整实施办法(试行)》(国税发[2009]2号)的规定,对“非合理商业目的的安排”进行一般反避税调查,最常见的形式是:

(1)税收激励的滥用;

(2)滥用税收协定;

(3)滥用法人组织形式;

(4)利用逃税手段逃税;

2015年2月1日实施的《一般反避税管理办法(试行)》全面规范跨境反避税,并将反避税条款纳入2019年1月1日起实施的“反避税条款”。因此,在进行纳税筹划时,需要具备“合理商业目的”的证据材料。

第四,法律风险管理缺乏专业化。

事实上,没有任何法律风险的纳税筹划方案几乎都不存在,可以说税收法律风险伴随着税务筹划的全过程。

因此,必须对税收风险有充分的认识,例如,透过「转移定价」计划往往面临税金调整和利息税风险。并且,使用伪造材料等手段实现少缴税款的目的,就可能触犯行政责任,乃至刑事责任。税收筹划存在“雷区”,企业需谨慎。

新近出台的《税收征管法(征求意见稿)》指出,逃税是指“纳税人以欺骗、隐瞒手段实施虚假纳税申报或不申报”,其中“欺骗、隐瞒手段”明确规定了“骗取税收优惠资格”。同时,“逃税逃税人”将被税务机关追回其未缴或少缴的税款,对未缴或少缴的税款按50%以上三倍的罚款移交司法机关依法处理。未缴或少缴已扣税款者,税务机关应追缴其未缴或少缴之税款,并处不缴或少缴之税款百分之五十以上三倍之罚款,移送司法机关处理。「,税务筹划触犯刑事责任,得不偿失。

缺少公司其他部门的支持。

税务筹划是一项综合性的工作,需要各部门的共同参与。以高新技术企业申请为例,它要求企业在高新技术企业的盈利、研发费用、核心知识产权、科学研究人员所占比例达到要求,合格与否取决于各部门的积极参与,需要财政、科研、人事部门在申请高新技术企业前1-3年要有计划、有步骤地推进。

缺乏与税收等政府部门的有效沟通。

鉴于中国税法的现状,在很多税法的适用上存在着模糊,这需要企业在筹划时与政府部门对相关税收政策的具体适用进行确认,但需要提醒的是,企业在进行相关咨询前,要清晰地理解计划中的目标,获取与规划方案有关的重要信息,而不要将你的商业计划和安排完全告诉他们。具体而言,《税收征管法(征求意见稿)》增加了“预约裁定制度”,企业要征求税务机关的“预约裁定”,要做好准备。

七、税负率过低引发纳税评估、税务稽查。

没有一项计划计划,没有任何一项计划,很多计划都要依靠征纳双方的信息不对称。如果企业的税务筹划方案进行得比较顺利,但最终却导致企业税负率偏低,无法为此提供合理的理由,很容易为税务机关“盯”纳税评估,进而引发税务检查和稽查,通过“放大镜”式的税务稽查,公司的纳税筹划瑕疵很难保证税务机关不察觉,“秋后算账”也是可能的。

八、团队实操经验不足。

其实,上述一切原因都可归结为“人”,没有专业人员或税务筹划实践经验的团队,很难保证税务筹划不出问题。很多美国大公司会聘请具有筹划风险税控经验的税务律师,进行税务筹划,尽管收费很高,但仍很受企业欢迎。

上述正是前海天盈为大家分享税务筹划失败的八大原因,希望对大家有帮助。前海天盈财务代理公司是一家具有12年工商财税实战经验的企业,为您提供注册公司和记账报税一站式服务


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