胡所是小盈财务代理公司的老顾客。这天，胡所恰巧经过这边办事，便顺路上来财务代理公司看看。小盈连忙请他喝茶，闲聊间，胡所透露出刚好想让小盈帮忙做下财务规划。据了解，胡所的公司预计2021年度应纳税所得额为350万元，目前公司的员工总数为12人，资产总额为1200万元。

　　【分析】

　　胡所的公司2021年度的应纳税所得额超过了小型微利企业的标准，应按标准税率缴纳企业所得税。

　　【具体计算】

　　胡所的公司2021年度应当缴纳企业所得税:350x25%=87.5(万元)

　　【简明法律依据】

　　1、《企业所得税法》;

　　2、《企业所得税法实施条例》;

　　3、《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税(2019)13号);

　　4、《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)。

　　【分析】

　　小盈建议胡所在2021年度适当增加固定资产投资或者提高部分管理人员的工资、年终奖，使得2021年度的应纳税所得额控制在300万元以内。这样公司因此可以享受小型微利企业的税收优惠。胡所公司2021年度应当缴纳企业所得税:100x25%x20%+(300-100)x50%x20%=25(万元)

　　【结果】

　　通过纳税筹划，胡所公司在记账报税时可以节税:87.5-25=62.5(万元)。

　　【简明法律依据】

　　1、《企业所得税法》;

　　2、《企业所得税法实施条例》;

　　3、《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税(2019)13号);

　　4、《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)。