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【香港公司审计】1月份要开始做香港公司审计,那都要准备什么资料呢?

虽然香港公司审计和国内公司有一定的区别,但总体上相似,税前的准备工作十分重要,委托代理记账公司做账前,需要告知公司业务操作模式和事先准备好所需的数据。

一、银行月结单

1.做帐审计时必须提供银行月结单。

2.根据银行月结单做一份银行流水帐。在每笔款项旁标注对应原始单据号码(销售、采购、报销单据等号码),您的配合会让会计师更加高效地审核贵公司账目的概况。

3.银行月结单需要按时间顺序整理,整理时,可以根据每月期末余额与下个月期初余额核对衔接,不要只看月结单上打印日期的月份整理,否则可能不准确。

4.缺少银行月结单让银行补打,银行是要收费的,因此建议大家平日请妥善保管好。

二、银行回执。

1.银行回单,即入帐通知书和付款通知书(水单)也是做账审计时需要提供的。

2.在三种情况下,银行回单可不提供:

①月结清单已明确注明银行费用,但金额过大的手续费,如信用证手续费,则需提供;

②入帐或出帐如果写成现金存款取款;

③内部帐户中的往来款项,如港币户转美元户。

3.如果是转帐收入或转帐支出交易,则必须提供银行回单、发票和合同,如果审计人员在进行审核时,将对不完整的财务数据作出保留意见,并在审计报告中批露出来;这对客户公司以后的发展会产生一定的影响,所以请您谨慎对待。

三、所有银行交易原始单据

交易原单据针对不同业务提供不同的资料。

1.销售收入,需要提供销售合同,销售发票;

2.采购费用,需提供采购合同和发票;(需要注意进货和销货的明细和数量,如不相等,可能有存货,需要盘点,可按货物的进出量做购销配比表)

3.投资业务,应提供全部验资报告审计报告等;

4.借业务时,须提供借款协议和收据;借款合同须写明借款期限、利息及偿还方法。

5.租赁业,要求提供租赁合同、收据和有关人身份证明资料;如果想要成为公司,费用必须以公司名义签字,否则就只能作为个人福利,必须申报薪俸税。

6.代收代付,需要提供代收代付协议、收据和委托方与第三方签订的合同或发票,有关人员的身份资料证明,受托方和委托人之间关于代收代付协议的声明书;

7.佣金款额,需要佣金协议、收据及相关人身份资料证明;协议须注明与哪一笔交易有关;

8.公司成立文件:周年申报表,商业登记证,公司董事会会议纪要,公司业务简述,均等于内地业务范围等;

上述任何交易均需提供。

9.固定资产清单;要有固定资产的原始价值、已计提的折旧额、折旧期和折旧率:

下面是税局关于固定资产利得税和免税额的计算规则。

①房地产成本一半不计算,另一半按4%/年计算,分25年;

②电脑和相关办公费用:该年度100%抵扣;

③除此之外的东西,当年成本可抵扣60%,剩余40%按20%/年或30%/年计算。

上述任何交易均需提供。

10.对于已完成的工作,需要下列数据:

①聘用合同/聘书,相当于大陆劳动合同;

②工资单一份,每一次要支付工资的雇员必须列出姓名、金额、货币和日期;

③如果是通过银行支付报酬,应说明存入薪酬的银行账户信息资料;如果以支票支付,请列出支票号码、支票日期、支票付款银行名称;

④签字的收据或其它证明文件,以确认员工已经收到报酬;

⑤雇员的个人身份证明文件,如身份证、护照等复印件

上述任何交易均需提供。

11.以前的账签名的审计报告(适用于不是第一次做帐审计的客户,必须具备根据这些信息进行帐务审计的才能);

12.如果单独进行审计,还需要提供公司所有已经完成的帐目(包括资产负债表、损益表、试算平衡表、会计凭证、所有明细帐、账簿等,以及EXCEL版和纸质版)。

四、交易原始单据是做账审核的基础,因此平日需谨慎保管,且有下列要求注意点,请特别核对:

1.合同发票抬头须注明双方公司的全名、地址、电话、传真等信息,请勿遗漏。例如:香港XX电子贸易有限公司“电子公司”;

2.合同发票内容请写明所交易货物的明细,汇总数量、金额的合计数等,每笔进出都要清楚地说明来源和流向,销售进货金额与银行进出金额一致;

3.合同发票须双方盖章签字,只有签字的单据才有法律意义,希望大家能理解配合。(国内和香港的公司必须盖章,个人和外国公司可认签名)

五、前面所介绍的大多是主营业务类的原始单据,许多时候大家都希望可以合理避税,因此平时可将分门别类地分类贴好票据,整理一笔费用明细表,核实后可入账。

成本发票大部分可能涉及:

1.办公室费用(水力、电话费、租金、管理费和购置办公用品)

2.经营费用(注册费、广告费、速递费、当地车船费、差旅费用、业务招待费等)

除了定额发票之外,还需要特别注意将其公司名称写在发票的抬头上。

3.客户提供的费用票据必须在做帐审计期间,而不包括在这一期间内的费用一律不能入账,并证明是与公司运作有关的。

、关于香港公司做帐审计。

初次做帐的审计帐期可以18个月内,不能超过18个月。其后一年不得超过12个月。

年结日:一般年结日可能是331日或1231日,或另订日期。但是,当非第一次做帐审计时,这两个日期可以把提交审计报告的时间推迟到1115日和815日之前,有更多的时间来准备做帐审计。

七,做帐审核程序。

整理银行每月结单月结单整理银行回单月结整理合同,发票,及其它类别的资料,然后将一一归入相应的银行每月结单,并且,在月结单金额旁边写上原始单据号码→现金交易的票据也应该按时间顺序整理→每一张已匹配的交易历史就作为我们进行账审计的基础。

八、做帐审核注意事项。

港公司审计须由香港持牌审计员进行,而且任何国内机构都不能出具香港公司审计报告,根据香港税务局的规定,只有符合资格的香港注册会计师、香港会计师协会会员或机构,才有资格出审核意见,其它不符合规定的审核报告将被视为无效。

香港公司报表在填写好后,必须随审计报告在规定的时间内提交税务局。税超期将受到政府罚款,如果不理会罚款累积,你的公司将收到法庭传票,银行账户被冻结,有严重情况下,董事将被追究刑事责任。

提醒大家,依法纳税是企业应尽的义务,决不能因小失大。

以上是做香港公司审计需要准备什么资料的相关内容,前海天盈财务代理公司主要提供财税服务,旨在帮助企业家和企业解决创业、记账报税问题。为企业提供全生命周期的一站式企业,为每一个创业者助力前行。


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