王总的公司是一家服务型公司,该企业既有应税项目又有免税项目。在进行代理记账服务时,小盈了解到王总的公司由于免税项目的业务尚处于开拓期,需在未来3年大量购置固定资产,进项数额比较大。如果没有做好筹划,企业税负会明显偏高。在翻看了企业的财务资料后,小盈提出了一些税收筹划方案。
小盈在代理记账时遇到了来咨询的柳总,柳总是一家制造企业的老总,他的企业主要从事零件制造,制造过程有开料、打磨、钻孔和组装四个生产工序,其中开料、钻孔、组装机械化程度高,人力成本相对较低,而打磨工序全部是人工操作,属于超劳动密集型行业。据企业的财务反映,企业产品增值税中,有30%属于人力成本,这意味着有30%的增值部分是无法实现进项抵扣的。2020年该企业预计实现产值3亿元,仅这一项不能进项抵扣的增值税,就高达1170万元。柳总正为此事发愁。
小盈在对一家企业进行稽查的时候发现,该企业2020年8-10月销项税额分别为800万元、1300万元、1000万元;进项税额分别为200万元、900万元、800万元。小盈就对该企业老总说:“李总,我看您一直抱怨银行贷款利息高,怎么现在有现成的无息贷款却不抓住呢?”李总一听这话,立即跟小盈说:“小盈总,你是专门做代理记账的,有这样的好事您一定要教教我啊!”于是,小盈建议可均衡缴税。
小盈在为客户进行代理记账时,曾做过这样一个税务筹划:一个企业为增值税一般纳税人,增值税纳税期限为一个月。2021年3月31日该企业收到一笔资金1500万元,按规定应当开具增值税专用发票,并申报缴纳税款,然而经过筹划后为企业筹集了一笔数额不小的无息贷款。
小盈今天去参观了王总的建筑公司。两人寒暄一番后,因为小盈在代理记账公司工作,两人便开始对企业税务筹划一事进行交流。王总的建筑公司,前期通过招投标承揽了深圳一条省道的建设工程,工程总造价5.8亿元,并且政府为尽快推进项目,在开工之前先拨付工程启动资金0.8亿元。王总了解到,收到预收账款当天,如果没有进项就要交增值税,所以想请小盈为自己做个税务筹划。小盈仔细看了合同资料,马上就给出了筹划方案:建议公司提前做好采购计划。
商会的执行会长刘总就自身企业的问题,想请在代理记账公司工作的小盈解答疑惑。刘总的公司是一家零售企业,采购了一批商品,增值税发票显示价款80万元,增值税12.8万元。货已验收入库,但由于种种原因,商品即将过期变质,产品要面临毁损,不知道这种情况能否有税务筹划的空间。小盈分析:这种情况要从认定是否为正常损失方面入手。
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