企业年终时如何规避税务风险？

答：企业年终时可从以下角度关注税务风险，可参考： 

1、关注各往来账的核对 年终需要和供应商及客户核对欠款金额，进行往来函证。尤其是长年往来 交易额比较大的账项，年底结账前科目发生额及余额应重点关注，需计提坏账 准备、确认坏账的，相关资料留存备查。 

2、关注关联方企业借款余额是否过大 无息借款可能会涉及增值税及企业所得税视同销售；有息借款注意一般企 业超过权益性投资金额 2 倍的借款所对应的利息不得扣除，超过同期同类银行 贷款利息的部分不得税前扣除。 

3、关注其他应收款挂账金额是否过大 借款年底未归还，且未用于公司生产经营，可能涉及股息红利个税或者工 资薪金的个税（财税[2008]83 号）。关注是否有抽逃出资的业务，及时归还并 平账。

4、大额凭证复核 从历年所得税汇算清缴看，税务机关对企业在生产经营过程中取得的大额 不合规凭证会特别关注，建议在年底结账前进行复核。

5、关注暂估费用 会计做账和企业所得税扣除都要遵循权责发生制，实际业务发生了，需要 及时入账，避免后期再进行跨年调账。此外，年底对未取得发票的成本费用及 时催促经办人取得发票。 

6、关注待摊费用的摊销情况 按期摊销的费用，年底及时检查，避免漏记。 

7、关注存货账实是否相符 年底进行实地盘点，对领料或出入库数量不准确的要进行调整，涉及盘盈 盘亏的要查明原因及时进行处理，资产损失要留存相关资料，以便所得税前扣 除。 

8、税收优惠资格的判断 比如高新、小型微利，项目所得减免等优惠，分析是否符合享受条件，相 1关留存备查资料是否准备好。 

9、关注税费计提是否齐全 检查各税费科目的余额，是否有漏计提。涉及进项税额转出的企业，要注 意年终进行汇总计算转出金额是否合理，避免后期被税局调整。

10、收入是否及时入账 根据合同或者实际业务发生情况，检查收入入账的准确性，预收账款是否 及时转收入。