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【税务筹划】投资国家扶持地区,可以节省税负高达2亿元

        小盈的老同学涛涛创办了一个影视公司,2021年度计划投资拍摄8部电影,预计该10部电影的利润总额为8亿元。所以特意去老同学小盈的财务代理公司拜访,想向小盈咨询一下税务筹划的建议。(不考虑利润分配后的个人所得税,仅考虑企业所得税)

  【具体计算】

  涛涛的影视公司2021年度需要缴纳企业所得税:8x25%=2(亿元)

  【简明法律依据】

  1《企业所得税法》;

  2《企业所得税法实施条例》。

  【分析】

  小盈建议涛涛到霍尔果斯(或者新疆其他困难地区)设立一家子公司,例如甲影视公司,由甲影视公司投资拍摄该8部电影,税后利润全部分配至总影视公司。根据霍尔果斯的税收优惠政策,甲影视公司2021年度取得的利润免纳企业所得税,税后利润为8亿元,可以分配股息至总影视公司。总影视公司从子公司取得股息,免纳企业所得税。

  【结果】

  通过纳税筹划,在记账报税时可以节税:2-0=2(亿元)

  【简明法律依据】

  1《企业所得税法》;

  2《企业所得税法实施条例》;

  3《财政部国家税务总局关于新疆困难地区新办企业所得税优惠政策的通知》(财税(2011)53);

  4《财政部国家税务总局关于新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》(财税(2011)112);

  5《财政部国家税务总局海关总署关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税(2011)58);

  6《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2012年第12);

  7《财政部海关总署国家税务总局关于赣州市执行西部大开发税收政策问题的通知》(财税(2013)4)

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