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【税务筹划】个人独资转成小型微利企业,可节省近20万元 

        放放是小盈的老同学,2019年响应政府号召回乡创业,在小学附近开办了餐饮公司,性质为个人独资企业。每年可以取得利润总额80万元,假设无纳税调整事项。2021年度,放放准备继续以个人独资企业的形式来经营餐饮公司所以,特意咨询了在财务代理公司工作的小盈。

  【具体计算】

  放放的公司本身不需要缴纳所得税,但是放放需要缴纳个人所得税:80×35%-6.55=21.45(万元)。

  【简明法律依据】

  1、《企业所得税法》;

  2、《个人所得税法》;

  3、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(2007126日国务院令第512号发布,根据2019423日国务院令第714号《国务院关于修改部分行政法规的决定》修正,以下简称《企业所得税法实施条例》)

  【分析】

  建议放放设立甲公司(一人有限责任公司)来经营餐饮公司,同时将甲公司取得的利润保留在公司层面继续扩大经营。自2019年度起,小型微利企业,利润总额(应纳税所得额)不超过100万元的,企业所得税的实际税率仅5%

  【具体计算】

  甲公司需要缴纳企业所得税:80x25%x20%=4(万元)

  【结果】

  通过纳税筹划,每年在记账报税时可以节税:21.45-4=17.45(万元)

  【简明法律依据】

  1、《个人所得税法》;

  2、《企业所得税法》;

  3、《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税(2019)13)

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