前海天盈-公司注册-记账报税

欢迎光临深圳公司注册记账报税前海天盈工商税务一站式平台!

在线咨询 联系我们 服务热线:0755-23707422

工商财税资讯

工商财税资讯
当前位置:网站首页 - 工商财税资讯 - 财税小妙招

【税务筹划】采用合伙企业,节省一半成本

   小盈的发小小武自小跟着爸爸学习酱油制作技术,因其独特的制作技术,产品质量明显好于市场其他同类产品,成了当地一大特色农产品。随着业绩越来越好,小武2020年注册了个体工商户,除了零星的销售外,还向各超市批量配送。预计2021年销售额为480万元,预计成本费用合计为320万元。

但是由于没什么经验,不知道该如何申报纳税,所以小武特意去了小盈的代账公司请教,希望小盈可以提供最好的财税筹划办法。假设税务局对小武的个体工商户实行查账征收管理。

  【分析】

  小武以其个人注册个体工商户申报纳税,个体工商户实行五级超额累计税率计算征缴个人所得税,所得额越高,税负越重,预计2021年利润达到新个人所得税五级中最高税率,税负较重。可从降低税基,降低级距,从而降低税率的思路进行税务筹划。合伙企业缴税遵从先分后税的规定,并按协议或平均人数计算征税。所以,降低税基可考虑采用合伙企业,增加合伙人数。

《中华人民共和国合伙企业法》第十四条规定,设立合伙企业,应当具备下列条件:

(一) 是有二个以上合伙人。合伙人为自然人的,应当具有完全民事行为能力。

(二) 是有书面合伙协议。

(三) 是有合伙人认缴或者实际缴付的出资。

(四) 是有合伙企业的名称和生产经营场所。

(五) 是法律、行政法规规定的其他条件。

  结合小武企业的实情,小盈建议小武变更企业性质,将个体工商户变更为合伙企业,合伙人为小武小武妻子、小武的大儿子、儿子和小女儿五人。

  【对比】

  筹划前,采用个体工商户形式缴纳个人所得税=(480-320)x35%-6.55=49.45(万元)

  筹划后,采用合伙企业形式应缴纳个人所得税(按平均人数计算)=[(480-320)÷5x20%-1.05]x5=26.75(万元)

  【结果】

  经过上述筹划,在记账报税可节省成本22.7万元(49.45-26.75)

  政策依据

  1《关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税(2008)159)第四条规定:合伙企业的合伙人按照

  下列原则确定应纳税所得额:

  ()合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得,按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。()合伙协议未约定或者约定不明确的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。

  ()无法确定出资比例的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。

  ()协商不成的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。

  2.《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定:经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

专业代理记账.jpg

关注公众号关注公众号

联系客服联系客服

前海天盈企业管理(深圳)有限公司

邮箱:guhuan06@163.com

客服热线:139 0245 7131   服务热线:0755-23707422

网址:https://www.qhty.cc

公司地址:深圳市宝安区西乡大道300号金源商务大厦A座3A22

前海天盈工商财税一站式服务 - 前海天盈企业管理(深圳)有限公司 粤ICP备20000590号 技术支持:新创翼 XML地图 | 网站地图 | TAG标签