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【税务筹划】成立全资商贸子公司,可节省大约100万元

       今天是孙老板公司生产赤霉霜系列产品(植物生长剂,属农药)的上市一周年庆典。小盈孙老板作为特邀嘉宾请来参加庆典。一年前,孙老板新产品还正式上市前,特意上了小盈的代账公司拜访。正是小盈的出谋划策,才让公司取得了良好效益。

当年关于新产品的定价,着实让孙老板思前想后了好久,直至被小盈点拨定价转移恍然大悟,并且在预计年生产产量约90吨的情况下,如期获得较大盈利。

  【分析】

  国家为支持农业发展,利用生产销售等环节设置免税条件,既达到惠农目的,又助推企业提高环保意识。企业也可合理运用税收优惠,节约成本。

  【对比】

  筹划前,公司产品直接销售给客户,假定每公斤定6000元。

  具体计算:

  主营业务收入=90x1000x6000=5400(万元)。计提销项税金=5400x9%=486(万元)

  筹划后,另成立一家全资商贸子公司A,从事农资批发零售业务,再销售给客户,孙老板的公司每公斤定价4800元,A公司定价每公斤6000元。开具增值税普通发票给A公司。

  具体计算:

  主营业务收入=90x1000x4800=4320(万元)

  计提销项税金=4320x9%=388.8(万元)A公司销售每公斤单价6000元,取得销售收入5400万元,根据相关规定免征增值税。

  【结果】

  筹划后,充分运用销售环节不同,享受优惠政策,代理记账最终可为企业节省成本97.2万元。同时,A公司购进的主营业务成本含增值税388.8万元,可在税前多扣除388.8万元。

  政策依据

1.《财政部海关总署国家税务总局关于农药税收政策的通知》(财税(2003)186)第三条规定:200411日起,《财政部、国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策通知》(财税(2001)113)第一条第3项关于对国产农药免征生产环节增值税的政策停止执行。

2.《财政部国家税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部国家税务总局海关总署公告2019年第39)规定:增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%

3.《财政部国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》(财税(2001)113)第一条第4项规定:批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税。

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