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【税务筹划】合理安排缴税时间,增加现金流

        小盈一家企业进行稽查的时候发现该企业20208-10月销项税额分别为800万元、1300万元、1000万元;进项税额分别为200万元、900万元、800万元。小盈就对该企业老总说:“总,我看您一直抱怨银行贷款利息高,怎么现在有现成的无息贷款却不抓住呢?”总一听这话,立即跟小盈:“小盈总,你是专门做代理记账的,有这样的好事您一定要教教我啊!”于是,小盈建议可均衡缴税。

  【分析】

  根据税法规定,当期应缴纳增值税等于当期销项税额减当期进项税额。如果,当期销项税额与进项税额不匹配,当期就会缴税或留抵下期,占用企业资金。一般情况下,财务人员在统筹好销项的同时,做好进项发票取得时间及认证时间,达到均衡缴税或延迟缴税的目的。

  【对比】

  筹划前,该公司8-10月缴税分别为600万元、400万元、200万元,合计1200万元。

  筹划后,该公司8-10月缴税分别为400万元、400万元、400万元,合计1,500万元。

  【结果】

  筹划后,在进行记账报税时,8月少缴税200万元,10月多缴税200。企业多了200万元的流动资金。

  政策依据

  《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条规定:除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:

  应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

  当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。

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