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单独成立物流公司,节省成本160万元【税务筹划】

      小盈介绍到企业每年销售收入10亿元,其中运费收入5,000万元,销售利润较高,企业高层对代理记账公司一再下达必须降低税负指令,代理记账公司压力很大。前海天盈财务建议企业可以单独注册公司,单独核算运输收入,即可节省企业成本。

  【分析】

  该企业每年销售收入含运输费,而且运费收入高达5,000万元,货物运费由该企业车队负责。企业销售货物所收取的运输费,如未单独核算,则并入销售收入一起缴纳增值税;如分别核算,则分别缴纳增值税。该企业可以单独成立物流公司,单独核算运输收入。

  【对比】

  筹划前,未单独核算,年应缴增值税575.22万元。

  具体计算:运输费缴纳增值税-5.000+(1+13%)x13%=575.22(万元)

  筹划后,单独核算,年应缴增值税412.84万元。

  具体计算:运输费缴纳增值税-5,000+(1+9%)x9%=412.84(万元)

  【结果】

  注册物流公司单独核算运输收入,可以节省成本162.38万元。

  政策依据

  1.《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23)第七条规定:

  试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为的,应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分别计算,分别适用增值税一般纳税人资格登记标准。

  2.《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39)第一条规定:增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%

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