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内资公司股权转让税务处理及股权变更的具体流程

股权转让是指公司股东依法出售股份、赠予、互易给其他个人和公司,使他人成为公司股东的民事法律行为。只转让部分股权的,转让人仍为公司股东,但股权份额减少;全部转让的,转让人不再为原公司股东。

公司股权变更的具体流程

1.领取《公司工商变更申请表》;

2.变更营业执照(填写公司变更表格,加盖公章,整理公司章程修正案.股东会决议.股权转让协议.公司营业执照原件到工商局办证大厅办理);

3.变更组织机构代码证(填写公司代码证变更表,加盖公章,整理公司变更通知书.营业执照复印件.公司法人身份证复印件.旧代码证原件到质量技术监督局办理);

4.变更税务登记证(持税务变更通知书到税务局办理);

5.变更银行信息(持银行变更通知书开户银行)。

在股权转让过程中,出让人需要缴纳各种税费

一.做转让方就是国内居民

如果出让人是自己,要缴纳个税,按20%缴纳。

二.当让人是企业公司

如果转让人是公司,则需要涉及更多的税费,详细参考资料《公司股权转让税费处理》。详细信息如下:

(一)国内企业股权转让涉及的税务公司将股权转让给公司,股权转让所得将涉及企业所得税.增值税.契税.印花税等相关问题:

1.企业所得税

(1)公司在一般股权(包括股票转让或股份转让)交易中,应当按照国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知(国家税务发展(2000)No.118、废除)的有关规定执行。股权转让人应当分享的被投资人累计未分配利润或者累计盈余公积金,确认为股权转让所得,不得确认为股息属性所得。

(2)企业结算、转让全资子公司和持股95%以上的公司时,应当按照《国家税务总局关于做好企业重组改革中若干所得税业务问题的暂行条例>的通知》(国家税务发展(1998)97号废除)的有关规定执行。投资者应当分享的被投资者累计未分配利润和累计盈余公积应当确认为投资者股息属性所得。为防止税后利润重复征税,影响企业重组活动,在计算投资者股权转让所得时,允许从转让收入中扣除上述股息属性所得。

(3)根据《国家税务总局关于执行企业会计制度>有关所得税问题的通知》(国家税务发展(2003)45号)第三条,公司已提取减值.降价或坏账准备坏账的资产,如果相关准备在申报纳税时增加了应纳税所得额,则应允许转让和处理相关资产的相关准备进行相反的纳税调整。因此,企业清算或转让子公司(或独立会计分支机构)的全部股份时,结算或转让公司应当减少应纳税所得额,相应减少应纳税所得额,增加未分配利润,转让人(或投资者)确认股息属性。

(4)公司股权投资出让所得或损失,是指企业因收回而收回.股权投资转让或者结算收入扣除股权投资成本后的余额。公司股权投资转让所得应当纳入公司应纳税所得额,依法缴纳企业所得税。

(5)企业因收回.股权投资转让或结算造成的股权投资损失可以扣除,但每个纳税年度扣除的股权投资损失不得超过原实现的股权投资收益和投资转让收入,超出部分可以无限期结转扣除后一纳税年度。

2.增值税

根据财政部.国家税务总局关于股权转让增值税问题的通知(财税191号)规定:

(1)无形资产.房地产投资投资,接受投资者利润分配,共同承担经营风险,不征收增值税。

(2)自2003年1月1日起,股权转让不征收增值税。

3.契税

根据规定,在股权转让中,单位.个人承担企业股权,公司土地.房屋所有权不转让,不征收契税;在增资扩股过程中,土地所有权不转让,不征收契税;.房屋权属作价入股或者作为出资投资公司的,征收契税。”

4.印花税

股权转让有两种情况:一是上海.深圳证券交易所交易或托管公司股权转让,转让行为按证券(股票)交易印花税3‰税率征收证券(股票)交易印花税。二是不在上海。.深圳证券交易所交易或托管公司的股权转让,应当按照1991年9月18日《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国家税务发展1号)文件第十条的规定执行,印花税按照协议价格(即金额)的万分之五税率计算。

(二)内资企业股权转让所得税处理

根据国家税务总局《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发118号,废除):

公司股权投资出让所得或者损失是指企业因收回而收回.股权投资转让或者结算收入扣除股权投资成本后的余额。公司股权投资转让所得应当纳入公司应纳税所得额,依法缴纳企业所得税。

被投资企业对投资者的分配支付金额超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金,低于投资者的投资成本的,视为投资回收,应当冲减投资成本;超出投资成本的,视为投资者公司的股权转让所得,并纳入公司的应纳税所得额,依法缴纳企业所得税。

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