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【公司注销】公司注销五大税务问题,一定要处理!

当一家公司选择经营了注销公司之后,首先要做的就是清算财务,那么这里面包含了哪些税务问题

一、印花税是注销必查项目。

它是对经济活动和经济交往中书立具有法律效力的凭证而征收的一种税收。

1.印花税的征税范围:包括在中国境内机构个体工商户军事单位社会团体获得规定的经济凭证的企业行政部门其他单位及其他个人。

2.尽管印花税是一种小税,但是,如果你在公司注销时对其视而不见,那么你将遭受重大损失。

3.自公司注册成功以来,所有已签署的主要合同均须审查印花税;除此之外,还有营业帐簿、实收资本购销合同资本公积的审计。因此,在公司注销前,必须先查清补缺。

个人所得税也是一个容易犯错误的地方。

例句:某公司注销时,由于公司成立较早,公司的注册资本从公司老板借款中提取了一百万元。

按照国家有关规定,除个人独资合伙企业外,个人投资者向投资企业借款,在此纳税年末,借贷目的与企业运营无关或未归还,则被视为公司向个人投资者发放红利,个人所得税是按照“利息股息红利”项目征收的。

那么,该公司需要补缴的个人所得税是:100×20%=200,000元。

三、帐面存货也要纳税。

例句:一般纳税人公司,经营商业批发行业,年底因经营问题倒闭而注销,但该公司仍有10万元存货,在市场上除税后价值约12万左右,那该怎么税?

此种情形下,注销税务登记停止经营,应先办理一般纳税人的注销,有存货时,应向股东和投资者分配,作为出资回收或利润分配。

按照《增值税暂行条例实施细则》规定:“向投资者或股东分派自产、购买、委托加工商品”是一种认定的销售行为。

根据120,000确认注销项,在注销时需要支付12×13%=1.56万元。

四、帐面存货超过实际存货怎么办?

如今许多企业都存在这样的问题,核销时账目显示比实际要多;其实问题是卖完货后,帐面上出现漏报。

,在此情况下,轻则视同销售,重则需补缴滞纳金;从轻处理指按13%的不含税市场价缴纳。如果:税前价格为120,000,应缴纳:12×13%=1.56万元。

五、存货确实坏了怎么办?

某公司从事食品销售,注销时,该公司库房117万元(含税)食品因管理不善过期,发票已认证抵扣。尽管帐面上这117万元的确一分钱不值,但是按照增值税管理办法,由于管理不善造成的损失,以前做过进项抵扣的都是进项抵扣。

进项转出金额=117÷1.13%×13%=13.46万元。

以上就是前海天盈财务代理公司为大家整理和分析的关于公司注销五大税务问题的解答,前海天盈代理记账公司为企业提供全生命周期的一站式企业,为每一个创业者助力前行。

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